タイの付加価値税（VAT）｜よくある質問

注：この記事は情報を提供する目的でのみ作成されています。これは節税アドバイスを意図するものではないため、アドバイスとして依存しないでください。ご不明な点がありましたら、ご自身の税金／法律アドバイザーに相談してください。

付加価値税（VAT）とは？

VATは通常、商品やサービスが販売／提供されたときに課されます。サービスとは、個人または組織にメリットをもたらすために実施される活動のことを指し、商品を提供することではありません。通常VATは、商品またはサービスの提供者が顧客に請求して徴収します。提供者は、徴収したVATを税務当局に報告して納付します。HubSpotなどの、タイの顧客にデジタルサービスを提供する外国籍のサービスプロバイダーに適用されるVAT規則が新たに発効されます。 

デジタルサービスをタイ国外から提供しており、そのデジタルサービスがタイ国内でVAT納税者として登録されていないユーザーによって使用されているすべてのサービスプロバイダーは、2021年9月1日以降、VAT納税者としての登録、またVAT納税者として登録していない居住者へのVATの請求が必須となります。HubSpotは上記の日付以降、主な発送先住所がタイ国内となっているお客様のうち、VAT納税者として登録されていないお客様にVATを請求することになります。HubSpotで主な会社所在地がどこに設定されているかを確認する方法をご確認ください。

VATが課せられるのはHubSpotのどのサービスですか？

HubSpotのすべてのサービスは、タイにおけるVAT課税対象の電子サービスと見なされます。 

VATの支払い義務があるのは誰ですか？

HubSpotは、主な発送先住所がタイ国内となっているお客様のうち、VAT納税者として登録されていないお客様にVATを請求することになります。HubSpotで主な会社所在地がどこに設定されているかを確認する方法をご確認ください。

HubSpotに以下の情報を提出している場合を除き、VATを支払う必要があります。

1. 主な会社所在地としてのタイ国内の住所
2. 13桁の納税者ID番号（TIN）
3. タイのVAT納税者であることを示す確認書

上記のポイント1から3までの情報を適時にHubSpotに提出しない限り、HubSpotからVATが請求されます。

HubSpotで自分のVAT情報を更新するにはどうすればよいですか？

• HubSpotアカウントにて、右上に表示される［アカウント名］をクリックし、［アカウントと請求］をクリックします。
• [会社情報]タブでVAT番号を更新します。

納税者ID番号がない場合はどうなりますか？

納税者ID番号（TIN）は、個人または組織がタイでのVATやその他の税務上の目的のために登録済みであることを一意に識別する、13桁の番号です。

有効な13桁の税金ID番号を提出することができない場合、あるいはVAT登録ステータス（VAT納税者、非VAT納税者のどちらであるか）を確認していない場合、HubSpotは当社のサービスについて、お客様に対してVATを請求して徴収し、タイの税務当局に納付します。

タイでVAT納税者として登録されているものの、13桁の納税者ID番号とVAT登録ステータスを提出するのを忘れてしまった場合はどうなりますか？

電子的に提供されるサービスに対するVATのしきい値というものはありますか？

VAT納税者として登録されていないお客様の場合、タイでのHubSpotのすべてのサービス売上にVATが適用されます。

慈善活動のための例外として、VATが請求されない場合はありますか？

ありません。13桁の納税者ID番号を提出し、VAT納税者として登録されていることを証明していない限り、慈善活動で行われるサービスもVATの対象になります。

HubSpotが提供するサービスの中で、VATの対象にならないものはありますか？

タイのVAT納税者であることの証拠として、13桁の納税者ID番号（TIN）を提出し、VAT納税者として登録されていることを証明すれば、HubSpotからVATを請求されることはありません。 

現在利用可能な免除はありません。